遞延所得稅影響當(dāng)期所得稅嗎

遞延所得稅會(huì)影響當(dāng)期所得稅的計(jì)算.

首先要明確遞延所得稅和當(dāng)期所得稅是兩種不同的稅務(wù)概念.當(dāng)期所得稅是企業(yè)在當(dāng)期需要繳納的稅費(fèi),而遞延所得稅是源于企業(yè)確認(rèn)和計(jì)量的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)不一致而引起的未來(lái)所得稅負(fù)債.這兩者在計(jì)算上有所區(qū)別,但又存在一定的聯(lián)系.

具體來(lái)說(shuō),遞延所得稅的產(chǎn)生是因?yàn)槠髽I(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),有些項(xiàng)目可以在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間確認(rèn),但在稅法規(guī)定上需要在以后期間繳納稅款,或者有些項(xiàng)目在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間已經(jīng)繳納了稅款,但在以后期間才能確認(rèn).這種時(shí)間上的差異導(dǎo)致了遞延所得稅的產(chǎn)生.

當(dāng)遞延所得稅項(xiàng)目發(fā)生變化時(shí),比如企業(yè)提高了某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊率,從而減少了對(duì)該項(xiàng)遞延所得稅的計(jì)提,這就意味著當(dāng)期所得稅的繳納金額可能會(huì)增加.因此,遞延所得稅的變化會(huì)影響當(dāng)期所得稅的計(jì)算.

此外當(dāng)期所得稅的計(jì)提也可能會(huì)影響遞延所得稅的變化.比如,企業(yè)扣除生產(chǎn)成本借款的利息支出時(shí),可能需要涉及到遞延所得稅的計(jì)提.

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)

借:本科目

貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)

借:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

貸:本科目

4、入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成暫時(shí)性抵扣差異,應(yīng)在購(gòu)買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:商譽(yù)

5、直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:資本公積--其他資本公積

遞延所得稅影響當(dāng)期所得稅嗎?很顯然,按照上文提及到的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的介紹,學(xué)員們應(yīng)該對(duì)此遞延所得稅變化會(huì)影響到當(dāng)期所得稅的說(shuō)法應(yīng)該都是有所理解的,關(guān)于遞延所得稅和當(dāng)期所得稅之間的關(guān)系小編老師上文都有提及的,如果你們讀完之后對(duì)此還有什么地方不明白的,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢,在這里有很多會(huì)計(jì)老師會(huì)給你們解答的.