可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有哪些

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額,稅額抵扣是指納稅人在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠.以下是可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅類型:

專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,以及從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用.包括保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等,在專用發(fā)票上明確標(biāo)注,也可以計(jì)入抵扣范圍.

會(huì)議費(fèi)、勞保費(fèi)、租賃費(fèi)、房產(chǎn)無修理費(fèi)、廣告費(fèi)、車輛、設(shè)備、電子儀器、過路費(fèi)、通行費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、餐旅費(fèi)(必須是過路費(fèi)和租車才可以抵扣)、水電費(fèi)(需要換成專票才可以抵扣)、用于培訓(xùn)發(fā)生的住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi).這些費(fèi)用在特定情況下也可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.

需要注意的是,某些情況下,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,例如:

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).

非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

此外,納稅人分為一般納稅人以及小規(guī)模納稅人,只有一般納稅人才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.納稅人可根據(jù)實(shí)際情況選擇采用一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或是二者兼而有之.符合抵扣條件的一般納稅人,只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額可以留抵多久?

留抵稅額可以無限期保留,直至抵扣完畢.換句話說,沒有時(shí)間限制.

詳細(xì)分析如下:

留抵稅額的定義:

留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,即納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,不足抵扣的部分.法規(guī)

留抵稅額的保留時(shí)間:

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.這意味著,留抵稅額沒有時(shí)間限制,可以無限期地留抵,直到抵扣完畢.法規(guī)

實(shí)際應(yīng)用:

在實(shí)際稅務(wù)操作中,企業(yè)可能會(huì)因?yàn)榧型顿Y、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等原因,導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額在一定時(shí)期內(nèi)大于銷項(xiàng)稅額,從而形成留抵稅額.這部分稅額可以在未來的稅務(wù)期間內(nèi)繼續(xù)抵扣,直到全部抵扣完畢.

留抵退稅政策:

除了可以無限期抵扣外,符合特定條件的企業(yè)還可以申請(qǐng)留抵退稅.具體條件包括連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)等.但請(qǐng)注意,退稅政策可能會(huì)根據(jù)時(shí)間和具體條件有所變化,因此在實(shí)際操作時(shí)需要關(guān)注最新的稅務(wù)政策.

綜上所述,留抵稅額沒有時(shí)間限制,可以無限期保留并繼續(xù)抵扣.在實(shí)際操作中,企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅務(wù)政策的變化,合理規(guī)劃和使用留抵稅額.

以上詳細(xì)介紹了可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有哪些,也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額可以留抵多久.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅主要包括專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品所開出的增值稅發(fā)票上注明的增值稅額等等.留抵稅額可以無限期留抵,直到抵扣完畢.