什么情況進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進(jìn)的原材料、設(shè)備、商品等發(fā)生非正常損失、改變用途、捐贈、投資等非正常情況，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額不能正常抵扣，需要將已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的部分轉(zhuǎn)出，作為企業(yè)的成本或費(fèi)用。

以下情況需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

1、購入材料貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于與增值稅生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的；

2、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目；

3、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

4、發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)在建工程；

5、購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；

6、異常增值稅扣稅憑證；

7、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做？

1、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的會計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

２、貨物發(fā)生非正常損失的會計(jì)分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的會計(jì)分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

４、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的會計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

什么情況進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？通過上文小編老師針對性的介紹，學(xué)員們對于企業(yè)日常進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形應(yīng)該是有所了解的；同時(shí)，在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的處理，小編老師認(rèn)為大家可以不用特意處理，可以留置到后期銷項(xiàng)稅中繼續(xù)抵扣的；作為合格的會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)是需要掌握好關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和轉(zhuǎn)出的能力，如果你們還想繼續(xù)深造這方面的財(cái)務(wù)知識，那么就來本網(wǎng)站上找會計(jì)老師進(jìn)行咨詢吧。