遞延所得稅什么科目

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，分別屬于資產(chǎn)類科目和負(fù)債類科目。

遞延所得稅資產(chǎn)

·核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

·當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

·可抵扣暫時性差異是指未來期間預(yù)期可以抵扣所得稅的差異。

·賬務(wù)處理：

·確認(rèn)時：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用

·減值時：借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)

·恢復(fù)值時：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅負(fù)債

·核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

·當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

·應(yīng)納稅暫時性差異是指未來期間預(yù)期需要納稅的差異。

·確認(rèn)時：借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債

·反轉(zhuǎn)時：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)什么時候計提遞延所得稅？

所有企業(yè)都可以計提遞延所得稅。

產(chǎn)生遞延所得稅是由于會計上的規(guī)定與稅法上的規(guī)定不一而形成不一樣的計稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生差異，所以需要計提遞延所得稅，這些差異又分為臨時性差異和永久性差異。

例如：

1、企業(yè)采用加速折舊，因計稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生差異，則需要計提遞延所得稅資產(chǎn)；

2、企業(yè)在某些情況下需要計提預(yù)計負(fù)債（例如預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)用），而稅法規(guī)定費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生的時才能稅前扣除，由于差異，所以需要計提遞延所得稅資產(chǎn)；

3、無形資產(chǎn)開發(fā)時可以在開發(fā)支出當(dāng)期加計扣除，而會計準(zhǔn)則是按照一定年限攤銷，需要計提遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅什么科目？通過上文提及到的相關(guān)財務(wù)資料的解讀，相信你們應(yīng)該非常清楚在會計科目中，遞延所得稅涉及到的科目會包含遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)兩種，并且對此兩種會計科目的入賬知識，小編老師在上文中已經(jīng)有非常詳細(xì)的介紹，如果你們覺得小編老師闡述的資料不足以解答的你們疑問，那么你們不妨來本網(wǎng)站上進(jìn)行咨詢，會有很多與之相關(guān)的財務(wù)課程知識可以幫助你們解惑的。