金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失模型的前瞻性調(diào)整

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)期信用損失法下使用模型的管理，定期對模型進(jìn)行重檢并根據(jù)具體情況進(jìn)行必要的修正?？紤]疫情引發(fā)的不確定性，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)調(diào)整模型及其假設(shè)和參數(shù)。在確定反映疫情影響下經(jīng)濟(jì)狀況變化的多種宏觀經(jīng)濟(jì)情景及其權(quán)重時，應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)運(yùn)用估計和判斷。包括適時調(diào)整經(jīng)濟(jì)下行情景的權(quán)重、考慮政府支持性政策對借款人違約概率及相關(guān)金融資產(chǎn)違約損失率的影響等。無法或難以及時通過適當(dāng)調(diào)整模型及其假設(shè)和參數(shù)反映疫情潛在影響的，企業(yè)可以通過管理層“疊加”進(jìn)行正向或負(fù)向調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范管理層“疊加”的運(yùn)用和審批。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求披露確定預(yù)期信用損失所采用的估計技術(shù)、關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)等相關(guān)信息，并重點(diǎn)披露各經(jīng)濟(jì)情景中所使用的關(guān)鍵宏觀經(jīng)濟(jì)參數(shù)的具體數(shù)值、管理層“疊加”調(diào)整的影響、對政府等提供的支持性政策的考慮等。

預(yù)期信用損失的核算方法有哪些？

風(fēng)險分類法：

根據(jù)金融資產(chǎn)的風(fēng)險程度，將其分為不同類別（如正常、關(guān)注、次級、可疑、損失等），并針對不同類別分別計提預(yù)期信用損失。

計提比例通?；跉v史經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)數(shù)據(jù)、內(nèi)部風(fēng)險評估模型等因素確定。

現(xiàn)金流折現(xiàn)法：

預(yù)測金融資產(chǎn)未來可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流，并考慮信用風(fēng)險對現(xiàn)金流的影響。

使用合適的折現(xiàn)率將未來現(xiàn)金流折現(xiàn)至當(dāng)前價值，與賬面價值比較，差額即為預(yù)期信用損失。

組合評估法：

對于具有相似風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合，可以整體評估其信用風(fēng)險，并計提相應(yīng)的預(yù)期信用損失。

這種方法適用于大量且風(fēng)險分散的金融資產(chǎn)組合。

金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失模型的前瞻性調(diào)整怎么理解？關(guān)于這個問題的相關(guān)介紹資料在上文內(nèi)容中已經(jīng)有所闡述的，這些相信對你們建立前瞻性調(diào)整的認(rèn)知有所幫助的；但是，在這里小編老師需要提醒大家，關(guān)于企業(yè)金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的調(diào)整涉及到很多方面，在實(shí)操上也是比較復(fù)雜的，因此如果你們有這方面的難題，都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進(jìn)行提問，會有老師在線為你們解答的。