增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷售稅額會(huì)計(jì)分錄

答：第一種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7000元，應(yīng)當(dāng)交納增值稅3000元，但實(shí)際繳納增值稅2000元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1000

第二種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7000元，應(yīng)當(dāng)交納增值稅3000元，但實(shí)際繳納增值稅為4500元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅 1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1500

第三種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額3000元，屬于尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

第四種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實(shí)際繳納增值稅為1400元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅 1400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1400

關(guān)于以上的四種情況都是正確的，希望各位會(huì)計(jì)朋友可以參考上文內(nèi)容。關(guān)于“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷售稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做”的內(nèi)容小編已經(jīng)給大家解答完了，希望對(duì)大家有用!