納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中調(diào)增是怎么回事?

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表調(diào)增或調(diào)減是什么意思

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，是的填制申報(bào)表時(shí)，列明要調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目，不一定要做會(huì)計(jì)調(diào)賬。比如發(fā)生了稅款滯納金。會(huì)計(jì)如是記在營(yíng)業(yè)外支出里，不調(diào)賬，只是在年度申報(bào)表的納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表調(diào)增就行了。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從13年1 月1日起執(zhí)行。規(guī)定對(duì)錯(cuò)賬處理用未來(lái)適用法，即過(guò)去年度發(fā)生的錯(cuò)賬，按當(dāng)期發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理，不做以前年度損益調(diào)整。

所得稅匯繳納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表調(diào)增后的金額怎么做會(huì)計(jì)處理?

調(diào)整進(jìn)入成本的和調(diào)整無(wú)關(guān)，再其他的調(diào)整應(yīng)納稅所得額，調(diào)表不調(diào)賬會(huì)計(jì)學(xué)堂提供。

按照A105010表填報(bào)說(shuō)明的規(guī)定，視同銷售項(xiàng)目適用于會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，而稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入和確認(rèn)的視同銷售成本的金額。本項(xiàng)目的基本原理是實(shí)施條例第二十五條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

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