支付給境外稅費(fèi)如何做賬

答：借：應(yīng)付利息(實(shí)際利息)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款等 (利息-代扣稅金)

現(xiàn)行稅法關(guān)于對(duì)外支付扣繳所得稅的規(guī)定多而散，企業(yè)碰到支付境外費(fèi)用時(shí)，該如何履行扣繳義務(wù)以及如何代扣代繳?筆者對(duì)一些常見的支付境外費(fèi)用代扣代繳所得稅相關(guān)政策及操作要點(diǎn)做一簡(jiǎn)單歸結(jié)梳理，希望對(duì)涉外企業(yè)有所幫助。

區(qū)分對(duì)外支付對(duì)象

2008年起，新的企業(yè)所得稅法開始施行，采取了屬人主義和屬地主義相結(jié)合的稅收管轄權(quán)，把納稅人分成了居民企業(yè)和非居民企業(yè)(分類方法及適用稅率見附表)。

從附表可以看出，非居民企業(yè)依據(jù)其是否在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，所得是否和機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系可劃分成三類，三類非居民企業(yè)的納稅義務(wù)不同，適用所得稅率也不同。

第③類企業(yè)，應(yīng)按稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬進(jìn)行核算，企業(yè)所得稅應(yīng)按納稅年度計(jì)算、分季預(yù)繳，年終匯算清繳。該類企業(yè)一般負(fù)有主動(dòng)納稅義務(wù)，不需扣繳義務(wù)人代扣代繳企業(yè)所得稅，適用25%所得稅率，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%。

而對(duì)于第④、⑤類企業(yè)，企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款(即第④、⑤類企業(yè))規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。故附表中第④、⑤類企業(yè)不具有主動(dòng)納稅的義務(wù)，其納稅義務(wù)應(yīng)由扣繳義務(wù)人代扣代繳。

以上就是我們需要了解的關(guān)于支付給境外稅費(fèi)如何做賬的內(nèi)容，希望對(duì)提問的會(huì)計(jì)新手有幫助!如果你們還有其他的疑問想要綜訓(xùn)我們的，可以來(lái)答疑中心，我們將盡力為你解答!