農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除賬務(wù)處理怎么做?

根據(jù)最新稅法規(guī)定：納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，準(zhǔn)予加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，即按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

從增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，依法取得增值稅專用發(fā)票的，購(gòu)進(jìn)時(shí)：

借：原材料—農(nóng)產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得3%專用發(fā)票，則購(gòu)進(jìn)時(shí)先按照票面金額×11%計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額，并操作如下：

借：原材料—農(nóng)產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

注意：總金額是價(jià)稅合計(jì)數(shù)，進(jìn)項(xiàng)稅額按照計(jì)算得出后填寫(xiě)，并在附表二第6欄反映。

納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，按照規(guī)定計(jì)算準(zhǔn)予加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，在領(lǐng)用時(shí)筆者認(rèn)為可以按如下處理：

借：生產(chǎn)成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額(農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除)

貸：原材料—農(nóng)產(chǎn)品

納稅申報(bào)表中農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額如何填寫(xiě)?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中增加的“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄用來(lái)單獨(dú)體現(xiàn)未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的納稅人，將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的納稅人，在購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得(開(kāi)具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

如納稅人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品(包括購(gòu)買(mǎi)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票等情形)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡(jiǎn)并稅率前的扣除率與11%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄。

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡(jiǎn)并稅率前的扣除率-11%)

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除賬務(wù)處理怎么做的全部?jī)?nèi)容了，：納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，準(zhǔn)予加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，即按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，若對(duì)此仍感到疑問(wèn)，可聯(lián)系窗口答疑老師。