建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅需要減分包嗎?

需要由企業(yè)總包向稅收部門交付企業(yè)所得稅(企業(yè)總包也需要代繳分包的所得稅)。

依據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十一條第二款規(guī)定：建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人;

試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，允許差額扣除支付的分包款，即以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

簡單的說，總包方開具給發(fā)包方的發(fā)票就是總包方的收入。分包方開具給總包方的發(fā)票就是分包方的收入，所得稅按報(bào)表利潤計(jì)，查賬征收企業(yè)為應(yīng)納稅所得額的25%
，如果賬面無利潤就不需繳交所得稅。

建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅可以扣除分包嗎?

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

選擇一般計(jì)稅的，在施工地預(yù)繳稅款時(shí)可以扣除分包款

在實(shí)際申報(bào)時(shí)，計(jì)稅收入因?yàn)槭鞘杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，所以，分包項(xiàng)目取到的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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