計(jì)提壞賬準(zhǔn)備需要計(jì)提所得稅資產(chǎn)嗎?

會(huì)計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益，減少了當(dāng)期利潤，稅法規(guī)定壞賬在實(shí)際發(fā)生的當(dāng)期計(jì)算所得稅時(shí)允許扣除。

因此，壞賬準(zhǔn)備是將來可以抵扣應(yīng)稅所得的時(shí)間差異，表現(xiàn)為將來減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，符合資產(chǎn)的定義

在會(huì)計(jì)上因?yàn)橛袎馁~準(zhǔn)備，所以應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)小，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，自然確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。確認(rèn)額為壞賬準(zhǔn)備*所得稅稅率。

年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后所得稅怎么處理?

會(huì)計(jì)規(guī)定：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)──金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定：有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生了減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后，可以轉(zhuǎn)回。

稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的壞賬，一般應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除。但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可提取壞賬準(zhǔn)備，提取壞賬準(zhǔn)備的納稅人發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備;實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取壞賬準(zhǔn)備的部分，可在當(dāng)期直接扣除。

結(jié)論：由于財(cái)稅處理的差異，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備就形成了“可抵減暫時(shí)性差異”，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)──所得稅》規(guī)定，應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)提或沖回計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備需要計(jì)提所得稅資產(chǎn)嗎的全部內(nèi)容了，壞賬準(zhǔn)備是將來可以抵扣應(yīng)稅所得的時(shí)間差異，表現(xiàn)為將來減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，若仍感到疑惑，請(qǐng)于窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系。