小企業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)交增值稅月末如何處理?

月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末做賬：

(1)轉(zhuǎn)帳時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)繳納時 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，可作為留抵稅金，在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止。

小企業(yè)準(zhǔn)則下如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅?

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時：

借 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸 銀行存款

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小企業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)交增值稅月末如何處理的全部內(nèi)容了，應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅，更多最新財務(wù)資訊，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新，相信你一定能有所收獲!