增值稅需不需要按月結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬

答：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定：

1.月末，無需將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，原明細(xì)科目(包括“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

3.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的，則無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、余額等。

1、發(fā)生銷售時(shí)，借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額

根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬，月末累計(jì)。

2、購進(jìn)原材料時(shí)，借：原材料

借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

同樣根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬，月末累計(jì)。

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4、到月末，如果余額在貸方(既銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)說明本月應(yīng)交增值稅額，在次月10日前交納時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

到月末，如果余額在借方，說明還有留抵，暫時(shí)就不用繳稅了，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

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