生產(chǎn)企業(yè)退稅需要提供哪些資料?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第四條第(二)項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：

(1)《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表(見附件5);

(2)《免抵退稅申報(bào)資料情況表》(見附件6);

(3)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(見附件7);

(4)出口貨物退(免)稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù);

(5)下列原始憑證：

①出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián))(保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同);

②出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián)，以下未作特別說明的均為此聯(lián))(遠(yuǎn)期結(jié)匯的提供遠(yuǎn)期收匯備案證明，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)提供結(jié)匯水單?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、試行出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單地區(qū)和貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)免予提供，下同);

③出口發(fā)票;

④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件;

⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

生產(chǎn)企業(yè)如何辦理出口退稅?

先進(jìn)行退稅認(rèn)定。需要一般納稅人登記證、自理報(bào)關(guān)注冊證明書、營業(yè)執(zhí)照、銀行基本帳戶及當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求的其他資料。

每月15日前進(jìn)行納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)。

免抵退稅申報(bào)有兩層。一層是出口銷售額的申報(bào)，一層是收齊退免稅單證生成免抵退稅額的申報(bào)。如果當(dāng)期沒有任何退免稅單證，只進(jìn)行前一層的申報(bào)。如果有收齊退免稅單證的業(yè)務(wù)，屬當(dāng)期
的作當(dāng)期收齊，屬收齊前期的做收齊前期處理。同進(jìn)附送報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、核銷單(試點(diǎn)地區(qū)12月1日后已和核銷脫鉤)。第二層的申報(bào)，至少應(yīng)在出口后三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，否則在期限內(nèi)應(yīng)申請(qǐng)延期，不然會(huì)被補(bǔ)稅。

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