通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會(huì)價(jià)值分配等經(jīng)營(yíng)特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率、償債能力、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)能力，并對(duì)企業(yè)作出綜合分析與評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)的依據(jù)。

一、盈利能力分析

1.銷售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

3.權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入）×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100%

該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高

二、盈利質(zhì)量分析

1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額）×100%

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

2.盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)）×100%

該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1

2.銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額）×100%

數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高

三、償債能力分析

1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析

2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

4.現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

6.資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債÷總資產(chǎn)）×100%

該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全

7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)

產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全

8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）÷利息費(fèi)用

利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障

9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障

10.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額）×100%

比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)