營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表要填嗎？

答：首先，營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表是要填的。其相關(guān)事項(xiàng)如下：

1、絕大多數(shù)情況下，增值稅如果有應(yīng)稅服務(wù)扣除額，營業(yè)稅也應(yīng)有扣除額。（以下項(xiàng)目，增值稅雖然填寫了扣除額，但在原營業(yè)稅下不進(jìn)行差額扣除：建筑工程分包給個(gè)人的款項(xiàng)、安全保護(hù)服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、一般計(jì)稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地出讓金和土地價(jià)款、旅游服務(wù)業(yè)中的簽證費(fèi)等）

2、從事物業(yè)管理的納稅人若選擇國家稅務(wù)總局2016年45號公告規(guī)定，以自開票方式處理代收水費(fèi)項(xiàng)目的，應(yīng)選擇“居民生活服務(wù)”，增值稅稅率3%，營業(yè)稅稅率5%；

3、建筑服務(wù)選擇按一般計(jì)稅方法使用稅率11%的，雖然營業(yè)稅有應(yīng)稅服務(wù)扣除額，但是增值稅因已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能適用差額扣除。

4、應(yīng)稅服務(wù)征收品目對應(yīng)的營業(yè)稅稅率需要仔細(xì)核實(shí)后再進(jìn)行填寫。

會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到，自2016年6月1日申報(bào)期起，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的，從事建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，均需填報(bào)《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》（以下簡稱《稅負(fù)分析表》）。

《稅負(fù)分析表》主要分為三大部分，分別為“項(xiàng)目及欄次”、“增值稅”和“營業(yè)稅”?！抖愗?fù)分析表》針對企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的營改增應(yīng)稅項(xiàng)目，根據(jù)填寫的稅率（或征收率）、不含稅銷售額、銷項(xiàng)稅額、扣除額等信息，分別測算出營改增應(yīng)稅項(xiàng)目所產(chǎn)生的應(yīng)納增值稅額和原應(yīng)納營業(yè)稅額。填好稅負(fù)分析表，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷營改增對企業(yè)稅負(fù)增減影響有十分重要的意義，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)對稅負(fù)上升企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對于營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表是要填寫的，這點(diǎn)您應(yīng)該知道。同時(shí)，本網(wǎng)站還會(huì)繼續(xù)更新此內(nèi)容，歡迎您的關(guān)注。