紅沖已認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票怎么做賬？

答：發(fā)票跨月份后，要重新開具增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票，開具增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票是需要去稅務(wù)局開申請單的。只要取得了增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票，就可以正常記賬了，做進(jìn)項負(fù)數(shù)。

對紅字發(fā)票上所列的進(jìn)項稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理，以此來與以前的抵扣稅額相沖。所以，賬務(wù)處理應(yīng)如下：

借：銀行存款（退回的購貨款）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

貸：原材料（或庫存商品）

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會（2016）22號）第二條第一款第二項規(guī)定：一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

看完離開會計學(xué)堂的文章，對于紅沖已認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票的做賬您是否掌握了呢？如果您還有什么疑問的話，可以詢問我們的會計老師。