CFO即企業(yè)的首席財務(wù)官,是企業(yè)中負(fù)責(zé)對財務(wù)、會計活動進行全面監(jiān)督與管理的高級管理人員。目前,CFO在企業(yè)的運營中發(fā)揮著越來越大的作用,需要不斷進行自我提升、具備各種各樣的條件,從而把各項工作做好。本文將具體說一下CFO應(yīng)該哪些基本條件。
一、全套報表的運用
現(xiàn)代財務(wù)管理中深入分析和提出策略性建議變得越來越重要,標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等已不能反映企業(yè)真正的經(jīng)營狀況,一套反映企業(yè)經(jīng)營全貌的報表,至少應(yīng)當(dāng)包含以下這幾部分,
1.基本會計報表(資產(chǎn)負(fù)債表及逐月比較、利潤表及損益分析、重要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況表、現(xiàn)金流量表、產(chǎn)品毛利分析表)。
2.四項費用分析報表(分月分費用中心列示,并與預(yù)算、考核、上年同期進行對比分析)。
3.存貨&成本報表(總成本表、單位成本表、邊際貢獻(xiàn)分析,存貨周轉(zhuǎn)分析表)。
4.賬齡分析報表(應(yīng)收、應(yīng)付,分月份分地區(qū)列示)。
5.財務(wù)狀況報表(銀行信貸明細(xì)表、資金來源與運用情況、財務(wù)比率分析表)。
6.重要往來賬情況表。
二、具有謙遜品質(zhì)
財務(wù)管理充當(dāng)老板的“管家”,在某些方面具有特權(quán),或者比其他部門其他人員獲得更多的資源或照顧,這一點很容易讓人飄飄然,但卻不能因此而驕橫,恣意卡、壓、截,需要多傾聽別人和別的部門的看法。
三、靈活而要有原則
CFO一方面可能面對同仁和外界的誘惑,另一方面要堅持和遵循國家的法規(guī)制度;一方面有老板的直接壓力和無形暗示,另一方面是手下的財務(wù)人員盯著你如何處理。
太過堅持原則,會成為大家眼中的死板、較勁之人,太靈活,則置某些法理不顧,股東利益受損,因此需要靈活而要有原則。
對真正創(chuàng)造價值的經(jīng)營管理活動,如銷售業(yè)務(wù)和研發(fā)技術(shù),要在形式和方法上彰現(xiàn)靈活技巧,但有底線不能觸及,如應(yīng)收賬款。
而在對內(nèi)部管理和費用控制上,必須堅持原則,強調(diào)規(guī)范,必要時甚至犧牲效率為代價,如電話,應(yīng)酬,辦公等日常費用控制,如物料和固定資產(chǎn)的申購及核銷流程。
四、對數(shù)字有高度敏感性
唯有對數(shù)字敏感,才能從枯燥的數(shù)字中敏銳的捕捉和嗅出經(jīng)營中的不和諧音符。
1.要很容易辨別這個數(shù)字的真?zhèn)魏透叩?,這需要財務(wù)人員接觸和了解的數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)是比較多的,如預(yù)算的、考核的、往年的、上期的、行業(yè)水平的、兄弟公司的。
2.要用常規(guī)的邏輯進行數(shù)字驗證判斷,正因為財務(wù)會計的所有數(shù)字和結(jié)果都是按一定規(guī)范和程序逐級逐步核算匯總出來的,所以財務(wù)人員很容易相信自己計算出來的數(shù)據(jù)結(jié)果,殊不知,因為最基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源是錯誤或不完整的,不管你的核算方法多好或檢查過核算方法,結(jié)果卻往往是不合適的,這時如果用一種一般人的常規(guī)邏輯和常理推斷往往能夠感覺到數(shù)據(jù)的可信度!
五、注重溝通
大多數(shù)財務(wù)人員是不善于溝通的,作為CFO,必須做到有效溝通,主要包括,
1.溝通的廣泛性,僅僅是企業(yè)內(nèi)部的CEO、各個部門主管、甚至基層員工,這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,CFO還有另外二個外界群體是必須廣泛聯(lián)系和溝通的,一是董事會或者投資者,現(xiàn)代提倡的CFO雙線負(fù)責(zé)制就是把CFO對董事會的匯報、負(fù)責(zé)作為一項重要的職能職責(zé)。二是銀行、稅務(wù)、財政、會計、評估、咨詢、保險甚至律師行、工商局、房產(chǎn)局、新聞界等行業(yè)相關(guān)單位,這種溝通應(yīng)該是長期持續(xù)的,而非有事情才進行,因為你不能預(yù)估什么時候發(fā)生那方面的需求。
2.溝通中最重要的原則是要用非專業(yè)的、平淡的語言或形象的數(shù)字、巧妙的比喻將財務(wù)會計中專業(yè)的、深奧的理論和術(shù)語表達(dá)出來!只有聽得懂才能聽下去,只有聽下去你才又機會獲得支持,即便沒有支持理解也是非常難得的。
3.溝通方式不是情感宣泄式的要求和抱怨,而必須是理性的,用數(shù)字和事實說話是非常重要的,有時你只需列出幾組數(shù)字,結(jié)論都不用下,因為對方可以自己很清晰的得出。