一個(gè)工程進(jìn)項(xiàng)沒有抵扣完怎么辦？

2018-04-08 11:11 來源：網(wǎng)友分享
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工程一般都是不動(dòng)產(chǎn)，而會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定了不動(dòng)產(chǎn)的增值稅抵扣標(biāo)準(zhǔn)，本文來為大家解答一個(gè)工程進(jìn)項(xiàng)沒有抵扣完怎么辦，具體內(nèi)容請閱讀全文。

一個(gè)工程進(jìn)項(xiàng)沒有抵扣完怎么辦？

無論是否發(fā)生銷項(xiàng)，不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）的規(guī)定抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。（不是等在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后再分2年抵扣）。

一個(gè)工程進(jìn)項(xiàng)沒有抵扣完怎么辦？

60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

每月取得發(fā)票均到稅局認(rèn)證，并于次月全額申報(bào)已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理全部計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，不符合上述規(guī)定，將其中的40%轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目中，然后，再于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，申報(bào)抵扣。

以上就是小編為大家介紹的一個(gè)工程進(jìn)項(xiàng)沒有抵扣完怎么辦，相信大家看完已經(jīng)有所了解，更多的財(cái)務(wù)知識，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。

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