企業(yè)會(huì)計(jì)期末結(jié)算會(huì)計(jì)分錄？

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:營業(yè)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:

借:本年利潤

貸:營業(yè)成本

稅金及附加

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)外支出

所得稅費(fèi)用

企業(yè)會(huì)計(jì)期末結(jié)算會(huì)計(jì)分錄？

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤

凈損失的:

借:本年利潤

貸:投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤:

借:本年利潤 (本年的收入-本年的費(fèi)用/成本/稅金后的數(shù))

貸:利潤分配--未分配利潤

如果是虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

月份終了:

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

貸:本年利潤

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