貨物運(yùn)輸發(fā)票手工錄入抵扣？

一般納稅人取得上海市開具的稅率為百分之11貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,如何進(jìn)行申報(bào)抵扣?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第66號(hào))規(guī)定，接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。(1)第8欄“金額”：按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。(2)第8欄“稅額”：《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11%”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫;“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7%扣除率計(jì)算填寫。

貨物運(yùn)輸發(fā)票手工錄入抵扣？

稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開貨運(yùn)專用發(fā)票時(shí),貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)在貨運(yùn)專用發(fā)票左上角自動(dòng)打印'代開'字樣;貨運(yùn)專用發(fā)票'費(fèi)用項(xiàng)目及金額'欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)明細(xì)項(xiàng)目含增值稅額的銷售額;'合計(jì)金額'欄和'價(jià)稅合計(jì)(大寫)(小寫)'欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目含增值稅額的銷售額合計(jì);'稅率'欄和'稅額'欄均自動(dòng)打印'***';'備注'欄打印稅收完稅憑證號(hào)碼."

增值稅一般納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)專用發(fā)票,經(jīng)認(rèn)證相符后,可按票面"價(jià)稅合計(jì)"欄的金額乘以7%扣除率后的金額作為進(jìn)項(xiàng)稅額.

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