應(yīng)交稅金未交增值稅科目核算內(nèi)容

1、應(yīng)交增值稅應(yīng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等設(shè)置三級明細(xì)科目.

2、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅:該科目核算增值稅月度終了后應(yīng)交未交的增值稅以及多交納的增值稅.本科目的借方發(fā)生額反映公司多交的增值稅,貸方發(fā)生額反映公司應(yīng)交的增值稅.月終,公司應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額及多交的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入本科目.如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應(yīng)交增值稅,如本科目貸方大于借方的差額為應(yīng)交增值稅,當(dāng)月上繳上月的增值稅時(shí)會計(jì)處理為:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸:銀行存款(應(yīng)付帳款)

3、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅:月末,公司"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目的貸方合計(jì)數(shù)額大于借方合計(jì)數(shù)額的差額即為公司當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額.由于當(dāng)月的應(yīng)納稅額通常在次月交納,因而應(yīng)通過"轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目處理.將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅:月末,公司應(yīng)將本月實(shí)際多交的增值稅(指"應(yīng)交增值稅"借方中"已交稅金"欄數(shù)額大于"應(yīng)交增值稅"貸方合計(jì)數(shù)的余額)自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

5、年末,將"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"各明細(xì)科目對沖.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅年末按正常程序?qū)⒈驹碌膽?yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅----未交增值稅明細(xì)后,再按全年的各明細(xì)累計(jì)余額進(jìn)行對沖是最好的辦法了!

6、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金:核算公司當(dāng)月上繳當(dāng)月的增值稅額.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸:銀行存款(應(yīng)付帳款)

應(yīng)交稅金未交增值稅科目核算內(nèi)容有哪些？上文介紹了5點(diǎn)，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！