哪些納稅人會有輔導(dǎo)期?

一般納稅人！

新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月;其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月.

一般納稅人輔導(dǎo)期就是雖得到一般納稅人資格的認(rèn)定,但條件還沒有完全成熟,認(rèn)定后一般有六月輔導(dǎo)期.輔導(dǎo)期結(jié)束后才能自己領(lǐng)發(fā)票,自己開票.

輔導(dǎo)期最大的特點在于以下幾點:

1、當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要待到稅務(wù)部門稽核通過后才能在下個月度抵扣,即當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣;

2、發(fā)票份數(shù)受限:稅務(wù)部門批準(zhǔn)的發(fā)票份數(shù)是最低量,如果不夠用,只能臨時增量,增量的部份只在當(dāng)月有效,下月又回到最低量.一般發(fā)票都不夠用,如果一定要開具發(fā)票,只有向稅務(wù)部門零時增量.發(fā)票增量時,稅務(wù)部門不管你帳上稅金是什么樣,必須按上一次領(lǐng)用發(fā)票開票金額的3%硬性繳稅.

輔導(dǎo)期核算,要在增值稅明細(xì)科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項稅"明細(xì).提供幾筆分錄,供商榷:

1、輔導(dǎo)期當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票:

借:材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)付款等

2、輔導(dǎo)期當(dāng)月繳納上月稅金

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款等

3、輔導(dǎo)期當(dāng)月發(fā)票增量按3%預(yù)繳稅:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值弗(已交稅金)

貸:銀行存款等

4、當(dāng)月收到稅務(wù)部門出具的上月進(jìn)項發(fā)票的通知書:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)

哪些納稅人會有輔導(dǎo)期?輔導(dǎo)期有什么特點？一般納稅人的輔導(dǎo)期的概念等內(nèi)容上文就先介紹到這，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新哦！