1、銀行存款的序時(shí)核算

銀行存款的序時(shí)核算就是銀行存款的明細(xì)核算，應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”。由出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了時(shí)結(jié)出余額，并定期(一般是每月月末)同銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁。

例如：將庫存現(xiàn)金1500元存入銀行，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 1500

貸：庫存現(xiàn)金 1500

例如：從銀行取得短期借款250000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 250000

貸：短期借款 250000

2、銀行存款的總分類核算

銀行存款的總分類核算印由企業(yè)會(huì)計(jì)人員根據(jù)反映銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會(huì)計(jì)核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記“銀行存款”總賬，以提供企業(yè)銀行存款增減變動(dòng)的總括性指標(biāo)所進(jìn)行的核算。

為了總括反映企業(yè)銀行存款的增加、減少和結(jié)存情況，應(yīng)該設(shè)置“銀行存款“總分類賬戶。該賬戶的借方記錄企業(yè)存人的款項(xiàng)，貸方記錄企業(yè)提取或支出的款項(xiàng)，余額在借方，表示企業(yè)實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

例如：A企業(yè)送來30ffl00元的轉(zhuǎn)賬支票一張，隨同填制的進(jìn)賬單一并送存銀行。

借：銀行存款 300000

貸：預(yù)收賬款-A 300000

接到銀行收賬通知，收到上月出售給B企業(yè)材料貨款25000元。

借：銀行存款 25000

貸：應(yīng)收賬款-B企業(yè) 25000

將庫存多余的現(xiàn)金1500元，送存銀行。

借：銀行存款1500

貸：庫存現(xiàn)金1500

用轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付材料價(jià)款50000元。

借：預(yù)付賬款50000

貸：銀行存款50000