代開專票作廢已交稅費會計分錄

借其他應(yīng)收款 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

代開專用發(fā)票作廢需要提供(辦理當(dāng)月即可作廢)：

已開具發(fā)票各聯(lián)次;作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)

涉及退稅的，需季度申報結(jié)束申報表形成應(yīng)退稅金后申請退稅，如當(dāng)月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發(fā)票金額，可于當(dāng)月下次代開專票時直接沖抵。

稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理。

對需要重新開票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

代開專票作廢已交稅費會計分錄，發(fā)票作廢的情況不少，比如填寫錯了，或是過期了等扥個，代開發(fā)票也是一樣，一些看似矛盾的地方一樣可以做賬。