庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。存現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，其變現(xiàn)能力強(qiáng)，有廣泛的使用性。庫存現(xiàn)金易流失，誘惑力最大，最容易被人挪用和侵吞。因此，加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理至關(guān)重要。

對于現(xiàn)金的管理，國務(wù)院頒有《現(xiàn)金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，各企業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的具體情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。

一、現(xiàn)金收入管理

企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存開戶銀行。

二、現(xiàn)金支出的管理

企業(yè)支付現(xiàn)金，必須在下列支付范圍內(nèi)：

1．職工工資、各種工資性津貼。

2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。

3．支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金。

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

5．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

6．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

7．確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外+都要通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

三、庫存現(xiàn)金限額的管理

庫存現(xiàn)金限額的概述是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。

一般情況下，企業(yè)的基本賬戶開戶銀行會(huì)根據(jù)實(shí)際需要，核定給開戶單位3－5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3－5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。

遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現(xiàn)金必須按規(guī)定及時(shí)送存銀行。

由于情況變化，需增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。

四、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)手續(xù)

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是出納的工作內(nèi)容，主要包括現(xiàn)金的收付和管理?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)需秉承錢賬分管原則、雙人經(jīng)辦原則、收付分開原則、換人復(fù)核原則以及交接手續(xù)和查庫原則，保證現(xiàn)金出納工作的順利進(jìn)行。

企業(yè)的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理，貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作以及稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管等。

現(xiàn)金收付前應(yīng)仔細(xì)審核收付憑證的內(nèi)容是否符合國家的有關(guān)方針、政策、法令，是否符合財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，是否有主管人員審核簽章及經(jīng)辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續(xù)的，應(yīng)拒絕收付。

原則上以現(xiàn)金支出的情況，只限于小額的經(jīng)費(fèi)、薪資，以及其他必須以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而其他的付款則以銀行轉(zhuǎn)賬、支票、票據(jù)來支付。

現(xiàn)金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代商業(yè)中，貨幣資金占據(jù)了公司資金的大部分，它直接關(guān)系著公司職工的工資和福利、投資人的債權(quán)、債權(quán)人的債務(wù)、公司的效益，因此，掌握對庫存現(xiàn)金的管理方式對于財(cái)務(wù)人員來說顯得尤為重要。