以前年度所得稅更正申報(bào)賬該如何做會(huì)計(jì)處理呢？

答：對(duì)于上市公司按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯(cuò)，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)———會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目；否則，應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳稅款當(dāng)期的損益。

涉及損益的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算：費(fèi)用增加、收入減少→利潤(rùn)減少，借記“以前年度損益調(diào)整”科目；費(fèi)用減少、收入增加→利潤(rùn)增加，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。最后將凈利潤(rùn)的影響數(shù)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”中，然后相應(yīng)地調(diào)整“盈余公積”。

因此，如果是以前年度所得稅更正申報(bào)賬，需要這樣處理：

1、會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)增加時(shí)，調(diào)增所得稅費(fèi)用：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：遞延所得稅負(fù)債（或遞延所得稅資產(chǎn)）

2、會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，關(guān)于以前年度所得稅更正申報(bào)賬的會(huì)計(jì)處理，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果對(duì)于本文的小編觀點(diǎn)您還有疑問(wèn)，可以問(wèn)一下我們的會(huì)計(jì)老師哦。