內(nèi)部審計(jì)之父索耶曾說(shuō)過(guò)一句話：“透過(guò)專業(yè)的技能與良好的人際溝通，解決最棘手的問(wèn)題”，這是他40年以來(lái)的工作總結(jié)，也是他最寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

我們?cè)谌粘５墓ぷ髦卸枷Ｍ菏懿槿藛T或單位能爽快地在工作底稿上簽字確認(rèn)，但這只是理想中的狀態(tài)，現(xiàn)實(shí)中絕大多數(shù)的情形并非如此。對(duì)于審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)方與受審方均會(huì)認(rèn)真對(duì)待，重復(fù)核對(duì)有關(guān)依據(jù)，找出不符事實(shí)的秕漏之處。為此，內(nèi)審人員必須做好解決沖突與溝通解釋的準(zhǔn)備。

關(guān)于沖突與爭(zhēng)論，在內(nèi)審工作中，由于各種原因，在確認(rèn)工作底稿的環(huán)節(jié)中，不時(shí)會(huì)發(fā)生當(dāng)事人拒絕確認(rèn)簽字的情況。

1．當(dāng)事人拒絕簽字的5個(gè)主要原因：

（1）內(nèi)審人員收集資料不齊全、不充分、沒(méi)有說(shuō)服力；

（2）所了解的情況與事實(shí)有出入，沒(méi)有及時(shí)充分溝通；

（3）表達(dá)觀點(diǎn)或措辭不當(dāng)引起當(dāng)事人誤會(huì)，如禮節(jié)不當(dāng)、措辭生硬等；

（4）擔(dān)心簽字后帶來(lái)個(gè)人不利影響，如扣獎(jiǎng)金、罰款、通報(bào)等；

（5）汲及其他人員或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的事實(shí)沒(méi)法解釋，如合伙舞弊等。

不管何種原因，我們都要有充分的溝通、解釋、辯論及處理方式的準(zhǔn)備，對(duì)于內(nèi)審出現(xiàn)這種問(wèn)題，是由于它的特殊性所造成。它不同于其它審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，追蹤原因，提出建議，以協(xié)助管理層管理企業(yè)。又由于它是公司內(nèi)部的審計(jì)，受審者均為公司人員，處理問(wèn)題的態(tài)度上以顧及全局、關(guān)系以和諧為主。

避免用質(zhì)詢、責(zé)問(wèn)的語(yǔ)氣，咄咄逼人的態(tài)度對(duì)待受審人員，所以在復(fù)核工作底稿時(shí)，個(gè)人認(rèn)為要注意以下：

2．確保工作底稿準(zhǔn)確的五個(gè)要點(diǎn)：

（1）工作底稿實(shí)行二級(jí)復(fù)核制。

為確保內(nèi)容的完整性與全面性，所有工作底稿均由項(xiàng)目主管或經(jīng)理進(jìn)行審核。

（2）每個(gè)底稿一事一稿。

雜亂、交叉的事件或底稿均引起受審人的反感或增加復(fù)核的難度。

3．全面考慮底稿的依據(jù)。

附件依據(jù)的是否齊全，證據(jù)是否有力；每個(gè)細(xì)節(jié)有可能出現(xiàn)的漏洞；受審者或復(fù)核者有可能提出反對(duì)的地方或理由。并針對(duì)所有可能性準(zhǔn)備相應(yīng)的資料或補(bǔ)充依據(jù)，以作溝通辯論之用。

4．溝通時(shí)注意措辭態(tài)度。

不用質(zhì)詢、責(zé)問(wèn)的語(yǔ)氣，意見(jiàn)上求同存異，也不能用咄咄逼人的態(tài)度?？偟脑瓌t是：

多說(shuō)事實(shí)，少說(shuō)推理；

多說(shuō)制度，少說(shuō)理由；

多說(shuō)流程，少說(shuō)個(gè)人。

5．維護(hù)正確觀點(diǎn)與事實(shí)。

維護(hù)鋼一般的論點(diǎn)，要用鐵一般的事實(shí)。內(nèi)審人員一定要維護(hù)尊嚴(yán)與形象，不輕易下結(jié)論，但一經(jīng)下結(jié)論，不要輕易更改?？偟脑瓌t：

（1）內(nèi)審人員所說(shuō)的話是事實(shí)的：

（2）內(nèi)審人員所算的數(shù)是準(zhǔn)確的；

（3）內(nèi)審人員所做的事是正確的。