客戶少付貨款怎么做賬?

如果還未開票，按實際開票并確認收入。

如果票已開，實際少到款，按你們的內(nèi)部管理制度經(jīng)過批準后計入營業(yè)外支出，視同捐贈。

如果之前已經(jīng)給該客戶計提了減值，那么沖減該減值準備。

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅--銷項稅額

貸：應(yīng)收賬款

收到貨款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

此時，應(yīng)收賬款--甲公司貸方余額21200元，始終保留在應(yīng)收賬款的余額中，以后收回時沖抵，如果確認已經(jīng)無法收回，應(yīng)作為壞賬處理。可以采用備抵法，備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉(zhuǎn)作當期費用。也可以按實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的處理方法。

客戶少付貨款該如何處理?

1、應(yīng)當要求客戶退回發(fā)票，重新開具雙方協(xié)商同意價款的發(fā)票，以保持收款與銷售收入一致。

2、如為長期客戶，可以與客戶商定，在后期的業(yè)務(wù)中少開本次少付貨款的發(fā)票，到彼時，該貨款與新貨同時支付，以保持收款與銷售收入一致。

3、確屬不道義客戶，堅決不付款的，若為手工發(fā)票，就部分沖銷吧，這個不正規(guī)，稅務(wù)機關(guān)不會認可。機制發(fā)票，你公司只好認了，若干年后做壞賬吧，只是現(xiàn)在與此發(fā)票有關(guān)的稅還是要交的。

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