銀行存款日記賬怎么記?和現(xiàn)金日記賬有區(qū)別嗎?

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬.

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同.銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進(jìn)行登記.根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額.

出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記.

舉例說明:9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫存現(xiàn)金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫存現(xiàn)金500,貸:主營業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:庫存商品).

現(xiàn) 金 日 記 賬

月  日      摘要           對方科目          借方        貸方          余額

9    20          提取現(xiàn)金        銀行存款          100

9    25          收到貨款        主營業(yè)務(wù)收入      500

9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān),不登記"現(xiàn)金日記賬".

銀行存款日記賬

月  日      摘要           對方科目          借方        貸方          余額

9    20         提取現(xiàn)金        庫存現(xiàn)金                      100

其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬.

注意事項:

1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符.

2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金.

3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬.

4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?避免錯賬和假票.

5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面.

銀行存款日記賬怎么記?和現(xiàn)金日記賬有區(qū)別嗎?上文介紹的是沒有區(qū)別，上文有一個例題供大家參考，大家可以參照上文，一定要詳細(xì)閱讀注意事項哦！