稅務(wù)局代開增值稅專用票涉及什么稅金？

代開發(fā)票時(shí),按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.

即:應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)等科目貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅附件:發(fā)票同時(shí),做稅款上交會(huì)計(jì)分錄借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)附件:完稅憑證

稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)按照征收率開具,因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)只能為非一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票,而非一般納稅人是按照征收率征收增值稅的.

征收率是3%.出租或者出售不動(dòng)產(chǎn)等征收率5%.

稅務(wù)局代開增值稅專用票涉及什么稅金？

小規(guī)模納稅人無(wú)論工業(yè)還是商業(yè),稅率均調(diào)整為3%,代開發(fā)票依然按小規(guī)模3%的稅率征收,但代開給增值稅一般納稅人的發(fā)票可以按3%進(jìn)行抵扣.只有具有一般納稅人資格開具的發(fā)票才按17%的稅率征稅.

辦理程序?yàn)?/p>

1、填寫代開發(fā)票的審批表,(需要對(duì)方的信息,比如公司名稱,稅號(hào),地址,電話,開戶銀行及賬號(hào),及稅款的計(jì)算)

2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件

3、稅務(wù)登記副本原件及復(fù)印件 (如果對(duì)方為外地單位,還需提供對(duì)方的稅務(wù)登記證復(fù)印件)

4、雙方購(gòu)銷合同或協(xié)議書原件及復(fù)印件

5、稅票原件及復(fù)印件(因?yàn)榇_發(fā)票需要先預(yù)繳稅款)

6、發(fā)票專用章(如果是從銀行劃稅,還需要財(cái)務(wù)專用章和名章),如果是現(xiàn)金交稅,帶現(xiàn)金 然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應(yīng)繳納的增值稅稅額,然后稅務(wù)局會(huì)按你填寫的審批表上的金額(也就是合計(jì)數(shù)為1000,分別標(biāo)明不含稅價(jià)格和稅額)開具繳款書,去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務(wù)局就可以開出來(lái)增值稅發(fā)票了.

看完上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂的整理和分析,大家對(duì)稅務(wù)局代開增值稅專用票涉及什么稅金都理解了嗎?獲取更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.