建安業(yè)虧損預(yù)交企業(yè)所得稅如何處理?

可以在申報(bào)的時(shí)候，先進(jìn)行盈利計(jì)算，再做以前年度虧損彌補(bǔ)。最后，如果還是盈利，就需要預(yù)交稅款，如果是虧損，就不需要交稅。季度預(yù)繳所得稅是按實(shí)際利潤來繳納的，實(shí)際利潤=累計(jì)會(huì)計(jì)利潤-免稅收入-不征稅收入-以前年度稅前彌補(bǔ)的虧損。

匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅，借：以前年度損益調(diào)整/所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

預(yù)繳所得稅的基數(shù) 　　

企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為“實(shí)際利潤額”。而此前的預(yù)繳基數(shù)為“利潤總額”。“實(shí)際利潤額”為按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額，即按新規(guī)定，允許企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，不但可以彌補(bǔ)以前年度的虧損，而且允許扣除不征稅收入、免稅收入。

不征稅收入的處理 　　

《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額中的不征稅收人為：財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》指出，《企業(yè)所得稅法》第七條第(三)項(xiàng)所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

免稅收入的處理 　　

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號(hào))的規(guī)定，免稅收入主要包括：國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。

預(yù)交企業(yè)所得稅是合理的要求，但有時(shí)候企業(yè)是有免征或是其他稅務(wù)優(yōu)惠政策，可以少交或是免繳，建安業(yè)虧損預(yù)交企業(yè)所得稅如何處理為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，歡迎關(guān)注本網(wǎng)。