績(jī)效工資單獨(dú)發(fā)怎么做賬?

主管部門(mén)規(guī)定,本單位的當(dāng)月績(jī)效工資只能發(fā)放80%(也就是可列支工資福利支出),余下的20%要在年終主管部門(mén)對(duì)本單位考核合格后才能足額補(bǔ)發(fā).但單位領(lǐng)導(dǎo)要求當(dāng)月就100%足額發(fā)放,要我們財(cái)務(wù)部門(mén)帳務(wù)處理時(shí)要分兩項(xiàng)出帳,1、是按規(guī)定發(fā)放的80%部分按正式發(fā)放列支工資福利支出,另20%部分按預(yù)發(fā)處理.請(qǐng)問(wèn)這20%發(fā)放部分如何進(jìn)行帳務(wù)處理.謝謝.

正常80%部分我們會(huì)計(jì)處理是這樣的:

1、借:費(fèi)用項(xiàng)目-工資-績(jī)效工資

貨:應(yīng)付職工薪酬

2、借:應(yīng)付職工薪酬

貨:銀行存款

另預(yù)發(fā)的20%部分如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?是否在掛"其他應(yīng)收款"(不能列支,擔(dān)心主管部門(mén)查),待年終再?zèng)_

績(jī)效工資應(yīng)計(jì)入什么科目?

績(jī)效考核獎(jiǎng)金計(jì)入應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)科目.明細(xì)科目是應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金.

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"、"住房公積金"、"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

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