你如果是網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，那直接在網(wǎng)上填數(shù)字就可以了，通過后就可以找出來了，記住季報(bào)一般是要申報(bào)所得稅的，本期數(shù)是填4-6月三個月的合計(jì)數(shù)，本年數(shù)填1-6的合計(jì)數(shù)。

7月,全國各地迎來了一個“熱烈”的季節(jié),納稅人也迎來了申報(bào)高峰。特別是小規(guī)模納稅人,面對申報(bào)中的難題,在熱浪的烘烤下,也難免感到有點(diǎn)“堵”!小編今天精心收集了三個申報(bào)“小禮包”送給您!看完以后,您是不是感到很涼爽呢?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

二、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第(二)項(xiàng):增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額,和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

三、不同銷售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表

(一)本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)

未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù),也需要零申報(bào),別忘咯!

(二)本季度增值稅應(yīng)稅銷售額不超過9萬元

情況一

全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元,本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元,全部為自行開具發(fā)票。

情況二

部分是自行開票,部分是代開發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元,其中5萬元為自行開具發(fā)票,3.5萬元為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。

情況三

全部是代開發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元,全部為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。

(三)本季度增值稅銷售額超過9萬元

情況一

全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元,全部為自行開具普通發(fā)票。

情況二

部分是自行開票,部分是代開發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元,其中5萬元為自行開具發(fā)票,4.5萬元為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。

情況三

全部是代開發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元,全部為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。