期末留抵稅額退稅分錄怎么寫?

第一種情況入賬:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額(免抵稅額在此科目體現(xiàn))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 

第二種情況,增值稅的期末留抵稅額,是"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"這個(gè)科目統(tǒng)制下的各明細(xì)科目借、貸方入賬金額匯總計(jì)算后的借方余額,一般情況不做單獨(dú)的賬務(wù)處理.

有留抵稅額就沒免抵稅額,有免抵稅額就不會(huì)有留抵稅額

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)怎么做賬務(wù)處理?

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

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