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債券到期收回本金和利息分錄怎么做?
1計(jì)提利息的時(shí)候
借:應(yīng)收利息
未實(shí)現(xiàn)融資收益(或在貸方)
貸:投資收益
2收到利息和本金的時(shí)候
借:銀行存款
貸:持有至到期投資--成本
應(yīng)收利息
持有至到期投資的會(huì)計(jì)分錄
持有至到期投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn),基本相當(dāng)于原舊準(zhǔn)則下的長(zhǎng)期債權(quán)投資.
(1)初始計(jì)量:
借:持有至到期投資--成本 (面值)
--利息調(diào)整 (差額,或貸記)
應(yīng)收利息(支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)
貸:銀行存款 (實(shí)際支付的金額)
(2)后續(xù)計(jì)量:
1)資產(chǎn)負(fù)債表日,計(jì)提債券利息:
①持有至到期投資為分期付息,一次還本債券投資:
借:應(yīng)收利息(債券面值×票面利率)
貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本×實(shí)際利率)
持有至到期投資--利息調(diào)整(差額,或借記)
債券到期收回本金和利息分錄怎么做?看完了上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂的詳細(xì)解答后,各位心中對(duì)于這個(gè)類型的分錄應(yīng)該已經(jīng)有了初步的了解.會(huì)計(jì)學(xué)堂還有海量的資源等著你,快來關(guān)注更新吧!
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