福利企業(yè)增值稅退稅如何處理

　　銷售：

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　進貨：

　　借：庫存商品等

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款等

　　月末轉賬：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

　　先征稅款：

　　借：應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

　　貸：銀行存款

　　后退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　福利企業(yè)有應納稅所得額，就應交企業(yè)所得稅。

所不同的是，福利企業(yè)在計算應納稅所得額時，發(fā)放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除項目雙倍扣除(一般企業(yè)只能扣一次，福利企業(yè)可以扣兩次)

　　福利企業(yè)享退稅怎么計算企業(yè)所得稅

　　根據《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：

　　(一)國債利息收入;

　　(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;

　　(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;(四)符合條件的非營利組織的收入。從上述規(guī)定看，該公司取得的增值稅退稅不屬于免稅收入。

　　又根據《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規(guī)定：(一)企業(yè)取得的各類政府性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。(二)對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅額時從收入總額中減除。本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于財政及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

　　因此，退還的增值稅是否應征收企業(yè)所得稅主要看是否有專項用途，且是否為經國務院批準的資金，由于目前沒有關于福利企業(yè)取得的增值稅退稅是有專項用途并經國務院批準的財政性資金的相關文件，所以，福利企業(yè)退還的增值稅既不屬于不征稅收入，也不屬于免稅收入，應納入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。

　　福利企業(yè)增值稅退稅如何處理?具體增值稅退稅回來后在賬目上如何呈現(xiàn)，根據會計類型的不同也會有差異。如果在做賬報稅的時候遇到福利企業(yè)相關的問題，不懂得如何處理可以直接在線咨詢會計學堂專業(yè)老師。