小規(guī)模納稅人代開專票會(huì)計(jì)分錄如何做?
1.小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票,稅率是3%;
2.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會(huì)計(jì)分錄是相同的:
(1)按發(fā)票面額確認(rèn)銷售時(shí)做:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅附件:發(fā)票
(2)稅款上交的是:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
附件:稅票
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小規(guī)模納稅人代開專票稅率是多少?
小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票,如果要開增值稅專用發(fā)票,可去主管稅務(wù)局代開。專票上的增值稅稅率是3%。
小規(guī)模納稅人代開專票會(huì)計(jì)分錄如何做?上文作出了詳細(xì)講解,分為發(fā)票確認(rèn)時(shí)和上交時(shí)候兩種情況。整理出以上回答,希望對你有所幫助,更多會(huì)計(jì)知識等你來問。