金稅盤年費會計分錄怎么做?
按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
金稅盤全額抵扣分錄是怎樣的?
一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:
借:固定資產(chǎn)(或管理費用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、
技術(shù)維護費的會計處理
支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算。
借:管理費用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:
借:應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款
貸:營業(yè)外收入
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