一般納稅人如何給小規(guī)模納稅人開票

嚴格的說，稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。沒有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

之所以流傳著禁止開具增值稅專用發(fā)票的原因，是因為，小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅專用發(fā)票，會在金稅系統(tǒng)中造成滯留，形成滯留票，也就是長期不認證抵扣的進項票，會引起稅務(wù)機關(guān)的風(fēng)險提示，會有被審查，并提交情況說明的風(fēng)險而已。

當(dāng)小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時期，可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，他們會選擇企業(yè)被認證為一般納稅人之后再抵扣。增值稅專用發(fā)票的有效期有360天。

因此綜上所述，一般納稅人只要向小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票即可，即使是普通發(fā)票，一般納稅人按照正常稅率繳納銷項稅，小規(guī)模納稅人不用抵扣進項稅。小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)收取普通發(fā)票，若取得專用發(fā)票不能抵扣進項稅，但不會被罰款。

小規(guī)模納稅人開的票可以抵扣嗎？

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

根據(jù)我國現(xiàn)行對小規(guī)模納稅人的規(guī)定，小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票，一般是5%或3%的征收率。小規(guī)模納稅人沒有權(quán)利購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如果必須向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代為開具，銷項稅率一般為3%。對于一般納稅人而言，即使是從小規(guī)模納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)或者應(yīng)稅貨物，只要收到合理的增值稅專用發(fā)票，均可以抵扣聯(lián)進行進行稅額抵扣。

所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票，大可消除疑慮，直接進行抵扣。

對于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票，一律不能進項抵扣。增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實有效交易的憑據(jù)，但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進行核算，并非是增值稅率，其稅額本身不能構(gòu)成進項稅額抵扣。因此普通發(fā)票不能抵扣。

以上就是我們關(guān)于“一般納稅人如何給小規(guī)模納稅人開票”的解答，其實大家可以發(fā)現(xiàn)稅法對其并沒有嚴格的規(guī)定，只是對于小規(guī)模納稅人而言，收到專票也無法進行抵扣反而有可能造成長期不進行抵扣的滯留專用發(fā)票，所以我們還是要求對方開具普通發(fā)票比較好。若您還有不解，歡迎聯(lián)系我們會計學(xué)堂