個稅稅前可以扣除哪些保險

1、個人繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險

根據(jù)我國《個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，單位按照國家規(guī)定為個人繳付和個人繳付的“三險一金”，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

2、個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）第一條的規(guī)定：“對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。”購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，允許按照規(guī)定限額扣除。

3、試點地區(qū)商業(yè)養(yǎng)老保險支出

根據(jù)《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）第一條第一款：“自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年?！焙偷谝粭l第二款第一項：“取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，其繳納的保費準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定?！睂υ圏c地區(qū)符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險支出，允許按照規(guī)定限額扣除。

企業(yè)所得稅稅前可以扣除哪些保險

1、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》第三十五條第一款規(guī)定：“企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除?！?/p>

2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》第三十五條第二款規(guī)定：“企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除?！?/p>

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險費補(bǔ)充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規(guī)定：“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除?！?/p>

3、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款保險保費

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款保險保費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2016〕106號）第一條規(guī)定：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依據(jù)《存款保險條例》的有關(guān)規(guī)定、按照不超過萬分之一點六的存款保險費率，計算交納的存款保險保費，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。”

4、財產(chǎn)保險費

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十六條規(guī)定：“企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除?！?/p>

5、企業(yè)差旅費中人身意外保險費

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第80號）第一條規(guī)定：“企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>

6、為特殊工種職工支付的人身安全保險費

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》第三十六條規(guī)定：“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。”

稅前可以扣除哪些保險？會計學(xué)堂小編在上文對新稅法下個稅稅前可以扣除哪些保險作了全面介紹，同時對企業(yè)所得稅稅前可以扣除哪些保險為大家進(jìn)行系統(tǒng)梳理，覺得有幫助的同學(xué)請收藏轉(zhuǎn)發(fā)吧。