非貿(mào)付匯代扣代繳增值稅抵扣賬務(wù)怎么處理？

代扣代繳的企業(yè)所得稅，是應(yīng)該計入相應(yīng)的費用里面的。比如：境外設(shè)計費代扣代繳企業(yè)所得稅的金額就應(yīng)該計入設(shè)計費。借：設(shè)計費；貸：銀行存款。因為，代扣代繳的所有稅費是這項服務(wù)的，也就是一個含稅和一個不含稅的區(qū)別。

非貿(mào)付匯代繳稅款如何計算？

技術(shù)服務(wù)費作為特許權(quán)使用費，按稅法規(guī)定按收入全額作為應(yīng)納稅所得計算所得稅，也就是80萬美元*10%*匯率，但要注意營改增以后技術(shù)服務(wù)費是要扣繳增值稅的，所以計算應(yīng)納稅所得時80萬要換算成不含增值稅金額。

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