小規(guī)模納稅人開專票會(huì)計(jì)分錄

舉例說明:我公司是從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人,這個(gè)月開具了咨詢費(fèi)7210元的增值稅專用發(fā)票,這個(gè)要怎么做賬?

根據(jù)《關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第4號),自今年3月1日起,全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱"試點(diǎn)納稅人")提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開具專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開.

試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開.

隨著小規(guī)模納稅人可以代開專票和自開專票,如何做賬也成了困擾會(huì)計(jì)們的難題,那么小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和開具增值稅普通發(fā)票做賬是否一樣呢?

以上面的問題為例,假設(shè)從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人,8月取得收入價(jià)稅合計(jì)7210元,并開具增值稅普通發(fā)票,在確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款7210

貸:主營業(yè)務(wù)收入7000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))210

假設(shè)從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人8月取得收入7000,并開具增值稅專用發(fā)票,注明稅額210元,在確認(rèn)收入時(shí):

貸:主營業(yè)務(wù)收入 7000

溫馨提示:實(shí)際上小規(guī)模納稅人開專票和開普票做賬時(shí)一樣的,對于取得的含稅價(jià)收入,首先進(jìn)行價(jià)稅分離,然后分別按金額和稅額做賬.

小規(guī)模納稅人開專票會(huì)計(jì)分錄上面小編已舉例說明，希望對大家有所幫助，如大家還有其他疑問，歡迎點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)答疑