本年度準(zhǔn)備同期資料怎么選？

根據(jù)你們和關(guān)聯(lián)交易情況有沒有資料等填寫！

什么樣的企業(yè)需要準(zhǔn)備同期資料？

根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2 號)的規(guī)定:

(一)2008年及以后年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)在2億元人民幣以上或其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算)在4000萬元人民幣以上的企業(yè)(上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額);

(二)跟蹤管理期間為2008年及以后年度的企業(yè),無論其關(guān)聯(lián)購銷金額及其他關(guān)聯(lián)交易金額是否達(dá)到規(guī)模限制條件,均應(yīng)準(zhǔn)備跟蹤管理年度的同期資料;

(三)跨國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的承擔(dān)單一生產(chǎn)(來料加工或進(jìn)料加工)、分銷或合約研發(fā)等有限功能和風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè),如在2008年及以后年度出現(xiàn)虧損,無論是否達(dá)到關(guān)聯(lián)購銷金額及其他關(guān)聯(lián)交易金額規(guī)模,均應(yīng)準(zhǔn)備發(fā)生虧損年度的同期資料,并于次年6月20日之前報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(國稅函〔2009〕363號);

(四)資本弱化,資本弱化管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第四十六條的規(guī)定,對企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例是否符合規(guī)定比例或獨(dú)立交易原則進(jìn)行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱.

(五)成本分?jǐn)倕f(xié)議,成本分?jǐn)倕f(xié)議管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定,對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署的成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱.

(六)其他原因.

另外:屬于下列情形的企業(yè),可以免于準(zhǔn)備同期資料:

(一)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍;

(二)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易.

在哪些情形下，企業(yè)可免于準(zhǔn)備同期資料?

屬于下列情形之一的企業(yè),可免于準(zhǔn)備同期資料:

(一)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算)在4000萬元人民幣以下,上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;

(二)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍;

(三)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易.

文件依據(jù):《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2號)第15條

本年度準(zhǔn)備同期資料怎么選？上文小編已經(jīng)詳細(xì)解答了，如還有其他疑問，歡迎點(diǎn)擊窗口與老會計(jì)在線互動答疑。