增值稅減免怎么做賬務(wù)處理

  因貴公司免征增值稅，所以一定是小規(guī)模納稅人(免征增值稅的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人)。

  銷售時:

  借現(xiàn)金103

  貸主營業(yè)務(wù)收入100

  貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3

  月底

  借應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3

  貸補貼收入3

  再借補貼收入3

  貸本年利潤3

  增值稅減免后，附加稅怎么做賬務(wù)處理

  由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。

  一、第一種、附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。

  所以，在實現(xiàn)銷售后，做：

  借：應(yīng)收賬款(銀行存款)

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

  暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。

  二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業(yè)外收入。

  (一)在實現(xiàn)銷售后，做：

  1、計算增值稅：

  借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

  2、計提附加稅費：

  借：營業(yè)稅金及附加

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

  (二)免稅后：

  1、免增值稅：

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

  貸：營業(yè)外收入——補貼收入或稅收減免

  2、同時，應(yīng)該免附加稅費：

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

  貸：營業(yè)外收入——補貼收入或稅收減免

  (補貼收入或稅收減免可以分設(shè)。減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免)

  具體增值稅減免怎么做賬務(wù)處理的內(nèi)容先介紹到這里。想要為企業(yè)申請增值稅減免的優(yōu)惠，又不知道公司是否能符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或是不清楚具體稅局對增值稅減免申請的步驟是怎么樣，可以來會計學(xué)堂問問資深的老師。