小規(guī)模納稅人專票的賬務處理

一、首先,在開票的當天確認收入,如果貨款全部收到就 借:銀行存款,如果收到部分就如下:借:應收賬款-**公司

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金-應交增值稅

二、再計提稅金 借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金-應交城建稅

其他應交款-教育費附加

三、最后根據(jù)繳稅的稅票 借:應交稅金-應交增值稅

貸:銀行存款

四、因為是小規(guī)模納稅人,那么即使代開的專用發(fā)票也是不能抵扣的,所以就不能記"進項稅金"或者"銷項稅金".其他的繳稅憑證拿到后計入當月管理費用中.月底結(jié)轉(zhuǎn)成本.月底報增值稅的時候要把這部分報上去,并且在"已交稅金"欄填上已經(jīng)繳納的數(shù)額,否則就會重復報稅,給公司帶來損失.

小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理:

小規(guī)模納稅人只需要設置"應交稅費--應交增值稅"明細科目核算增值稅的應繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù).該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅.

一、進貨

小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅,不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關貨物及勞務的成本.

二、銷貨

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,如果能認真履行納稅義務的,經(jīng)縣(市)稅務機關批準,可以由稅務所代開專用發(fā)票;如果不能認真履行納稅義務的,不得代開專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票.但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票,其應納稅額一律按照計稅銷售額(包括向購買者收取的全部價款和價外費用,不包括其應納稅額)和3%的征收率計算.如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務時,采用銷售額和應納稅額合并定價的,則必須按規(guī)定方法將計稅銷售額換算出來.

三、上繳

對于小規(guī)模納稅人來說.在上繳增值稅時,應按實際繳納的稅款借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

小規(guī)模納稅人專票的賬務處理如何做上面小編已為大家介紹了，如大家覺得對自己有幫助可以轉(zhuǎn)發(fā)分享，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新。