往來(lái)款項(xiàng)清查賬務(wù)處理

財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì);各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì);實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

1、現(xiàn)金清查：通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算

（1）盤(pán)盈：借：庫(kù)存現(xiàn)金 

                貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　         借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 

貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他應(yīng)付款

?。?）盤(pán)虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　         借：管理費(fèi)用/其他應(yīng)收款 

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

2、存貨清查：通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算

　（1）盤(pán)盈：借：原材料/庫(kù)存商品 

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　         借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 

貸：管理費(fèi)用

?。?）盤(pán)虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 

貸：原材料/庫(kù)存商品

　　         借：其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出 

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　注：有殘料回收的應(yīng)扣除殘料回收價(jià)值。

3、固定資產(chǎn)

（1）清理凈損益：屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出—處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”。屬于非正常原因造成的損失，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出—非常損失”。如有貸方余額，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

（2）清查時(shí)：盤(pán)盈：作為前期差錯(cuò)處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，

盤(pán)虧：通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”處理，過(guò)失人及保險(xiǎn)賠償?shù)挠?jì)入“其他應(yīng)收款” 差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。

4、往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：采用備抵法和直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法

  （1）計(jì)提：借：資產(chǎn)減值損失 

貸：壞賬準(zhǔn)備

?。?）沖回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備：

借：壞賬準(zhǔn)備 

貸：資產(chǎn)減值損失

?。?）實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)：

借：壞賬準(zhǔn)備 

貸：應(yīng)收賬款

?。?）已發(fā)生的壞賬又收回時(shí)：

借：銀行存款 

貸：應(yīng)收賬款

　　        借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備

往來(lái)款項(xiàng)清查采用發(fā)函詢證的步驟？

往來(lái)款項(xiàng)的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)，主要分以下三個(gè)步驟：

　　1.將本單位的往來(lái)賬款核對(duì)清楚，確認(rèn)總分類賬與明細(xì)分類賬的余額相等。

　　2.向?qū)Ψ絾挝惶畎l(fā)對(duì)賬單。

　　3.收到對(duì)方單位的回單聯(lián)后，應(yīng)據(jù)以編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”。

　　往來(lái)款項(xiàng)，是指各種債權(quán)債務(wù)結(jié)算款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)等。

關(guān)于上述內(nèi)容“往來(lái)款項(xiàng)清查賬務(wù)處理？”我們得出結(jié)論，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清查的時(shí)候，可以根據(jù)對(duì)方公司與自身公司的情況，結(jié)合上述的方法進(jìn)行清查，從而找出相應(yīng)的問(wèn)題與原因。不知道大家是否明白，如果還有其他問(wèn)題自己想要咨詢我們的，可以直接在線向我們聯(lián)系。