往來款項清查賬務處理

財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權、債務,每年年末進行定期核對;實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時,進行的清查;上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關規(guī)定,對公司進行的財產(chǎn)清查。

1、現(xiàn)金清查：通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算

（1）盤盈：借：庫存現(xiàn)金 

                貸：待處理財產(chǎn)損益

　　         借：待處理財產(chǎn)損益 

貸：營業(yè)外收入/其他應付款

?。?）盤虧：借：待處理財產(chǎn)損益 

貸：庫存現(xiàn)金

　　         借：管理費用/其他應收款 

貸：待處理財產(chǎn)損益

2、存貨清查：通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算

?。?）盤盈：借：原材料/庫存商品 

貸：待處理財產(chǎn)損益

　　         借：待處理財產(chǎn)損益 

貸：管理費用

?。?）盤虧：借：待處理財產(chǎn)損益 

貸：原材料/庫存商品

　　         借：其他應收款/管理費用/營業(yè)外支出 

貸：待處理財產(chǎn)損益

　　注：有殘料回收的應扣除殘料回收價值。

3、固定資產(chǎn)

（1）清理凈損益：屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，計入“營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失”。屬于非正常原因造成的損失，計入“營業(yè)外支出—非常損失”。如有貸方余額，計入“營業(yè)外收入”。

（2）清查時：盤盈：作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，

盤虧：通過“待處理財產(chǎn)損益”處理，過失人及保險賠償?shù)挠嬋搿捌渌麘湛睢?差額計入“營業(yè)外支出”。

4、往來款項應計提壞賬準備：采用備抵法和直接轉銷法

  （1）計提：借：資產(chǎn)減值損失 

貸：壞賬準備

　（2）沖回多計提的壞賬準備：

借：壞賬準備 

貸：資產(chǎn)減值損失

?。?）實際發(fā)生壞賬時：

借：壞賬準備 

貸：應收賬款

　（4）已發(fā)生的壞賬又收回時：

借：銀行存款 

貸：應收賬款

　　        借：應收賬款

貸：壞賬準備

往來款項清查采用發(fā)函詢證的步驟？

往來款項的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對，主要分以下三個步驟：

　　1.將本單位的往來賬款核對清楚，確認總分類賬與明細分類賬的余額相等。

　　2.向對方單位填發(fā)對賬單。

　　3.收到對方單位的回單聯(lián)后，應據(jù)以編制“往來款項清查表”。

　　往來款項，是指各種債權債務結算款項，主要包括應收款項、應付款項和預收、預付款項等。

關于上述內(nèi)容“往來款項清查賬務處理？”我們得出結論，對往來款項進行清查的時候，可以根據(jù)對方公司與自身公司的情況，結合上述的方法進行清查，從而找出相應的問題與原因。不知道大家是否明白，如果還有其他問題自己想要咨詢我們的，可以直接在線向我們聯(lián)系。