代定機(jī)票款如何入賬？

旅游業(yè)代定機(jī)票如何入賬？

1、旅游業(yè)代定機(jī)票屬于代理服務(wù)業(yè),代理服收入在會(huì)計(jì)上屬于提供勞務(wù)收入,在稅法上屬于代理服務(wù)業(yè),應(yīng)按代理服務(wù)業(yè)交納營業(yè)稅,稅率5%.

2、代訂機(jī)票部分收入,應(yīng)作為主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入,不應(yīng)作為營業(yè)外收入.

3、收入有票沒票不影響收入的確定.你到超市購買商品,不是每個(gè)客戶都要發(fā)票,不要發(fā)票的商品銷售也是收入.

4、預(yù)收賬款上,要怎樣沖賬?

借:預(yù)收賬款

借:營業(yè)稅金及附加

貸:主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加

代訂機(jī)票可以開增值稅專用發(fā)票嗎?

問:我們公司讓旅行社代訂機(jī)票和房間,這些費(fèi)用可以要求旅行社開增值稅專用發(fā)票嗎?

答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定,經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù).包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等.

另外,根據(jù)上述文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)》的規(guī)定,經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票.此外,根據(jù)上述文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票: 

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn). 

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為.

因此,代訂機(jī)票和住房屬于"經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)".如企業(yè)納稅人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),選擇差額征收方式計(jì)稅,開具發(fā)票時(shí)可選擇全額開具普通發(fā)票或差額開具增值稅發(fā)票.如接受服務(wù)方索取增值稅專用發(fā)票,且不屬于上述不得開具增值稅專用發(fā)票的情形,可差額部分開具普通發(fā)票,其他部分開具增值稅專用發(fā)票;或者在稅控系統(tǒng)中選擇"差額征稅"方式開具增值稅專用發(fā)票.

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