期間費用是指不屬于本期發(fā)生，且不歸于營業(yè)成本，直入當期損益的各項費用，至于期間費用明細表，即關(guān)于期間費用各項費用的明細，本文講述關(guān)于期間費用的明細表以及相關(guān)內(nèi)容，詳情如下。

【企業(yè)所得稅期間費用明細表和匯算清繳操作實務(wù)】

一、企業(yè)所得稅期間費用明細表適用范圍：

1、本表適用于填報一般企業(yè)、金融企業(yè)的收入和支出報表的兩類納稅人填報(一般企業(yè)的收入和支出報表可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】一般企業(yè)收入明細表及成本支出明細表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務(wù);金融企業(yè)的收入和支出報表可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】金融企業(yè)收入明細表及支出明細表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務(wù))。

2、填報A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》的納稅人不填報本表。

二、期間費用明細表填報口徑：

本表依據(jù)會計口徑填報，會計與稅法差異在A105000《納稅調(diào)整項目ing洗標填報》：

1、納稅人根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《分行業(yè)會計制度》規(guī)定，填報“銷售費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”等項目。

2、商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)“業(yè)務(wù)及管理費”科目情況填報在“銷售費用”列中。

3、企業(yè)需要分析填報，本表項目無法與各個企業(yè)的會計科目一一對應(yīng)。

4、無項目列示的全部在其他中列示，進而滿足以下邏輯關(guān)系：

第25行第1列“銷售費用”合計=表A100000第4行“銷售費用”;

第25行第3列“管理費用”合計=表A100000第5行“管理費用”;

第25行第5列“財務(wù)費用”合計=表A100000第6行“財務(wù)費用”。

(查看A100000可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】主表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務(wù))。

三、期間費用明細表填寫注意事項：

“境外支付”填報的“向境外支付的相關(guān)明細項目的金額”非在境外支付的項目

1、“境外支付”填報在銷售費用、管理費用和財務(wù)費用科目進行核算的向境外支付的相關(guān)明細項目的金額，不是在境外支付的項目的金額;

2、關(guān)注勞務(wù)費、咨詢顧問費、傭金和手續(xù)費、運輸倉儲費、修理費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費和研究費用等需要披露的項目是否有向境外支付;

3、“境外支付”項目還需要關(guān)注稅前扣除憑證要求。

【期間費用明細表職工薪酬相關(guān)閱讀】

1、《期間費用明細表》明細科目可以填負數(shù)

納稅人當年度會計核算時，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的余額為負數(shù)，本表的項目可以填負數(shù)，最常見負數(shù)項目第21行的“二十一、利息收支”項目。其他項目為負數(shù)需要納稅調(diào)整的，也按照負數(shù)填寫，其調(diào)整在A105000《納稅調(diào)整項目明細表》填報。

2、期間費用明細表中職工薪酬是按照企業(yè)會計準則第9號-職工薪酬所列明細匯總填寫嗎?

問：所得稅匯算清繳，期間費用明細表中職工薪酬是按照企業(yè)會計準則第9號-職工薪酬所列明細匯總填寫嗎?是否包含工資、五險一金、工會經(jīng)費等?

答：工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。簡單的說就是您單位在做賬時的”應(yīng)發(fā)工資“數(shù)。

3、期間費用明細表 職工薪酬包括什么?

2015企業(yè)所得稅年報新增期間費用明細表，其中職工薪酬內(nèi)容包括：

職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工所提供的服務(wù)，而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費。

了解期間費用的明細表的范圍，填寫方法以及注意事項等方面外，相關(guān)疑難，也是大家關(guān)注的，會計學(xué)堂特此為您整理，更多相關(guān)內(nèi)容，請關(guān)注本網(wǎng)。

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