增值稅專用發(fā)票可否在次月申報抵扣?
例:增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證了,但由于會計的疏忽忘記在認證當月申報抵扣了,是否可以在次月申報抵扣?
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)文件第二條的規(guī)定:“增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額?!?/p>
已認證的發(fā)票能否留一部分到下個月抵扣?
一、已認證的發(fā)票是不可以留一部分到下個月抵扣,已認證的發(fā)票只能當月使用。
二、當月認證當月有效,增值稅進項發(fā)票當月認證之后,必須當月抵扣,否則下一個月,就無法抵扣增值稅了。
三、末抵扣形成置留票,當月認證的增值稅進項發(fā)票,當月沒有抵扣,下一個月就會形成滯留票,對雙方企業(yè)都有影響。
對于增值稅專用發(fā)票可否在次月申報抵扣的問題,小編就為大家講到這里了,相關的稅務處理小編都已在文中為大家進行了講解與分析,已認證的發(fā)票能否留一部分到下個月抵扣?如果您還有什么不明白的地方或者您有什么新的見解,歡迎與會計學堂金牌答疑老師在線取得聯(lián)系。